Consiliul Competitivitate a ridicat problema impozitării echitabile
La 27 mai a.c., miniștrii din statele membre ale UE și-au exprimat dezacordul cu privire la necesitatea convergenței fiscale, în cadrul unei dezbateri privind viitorul pieței interne a UE. În special, Spania, Portugalia, Germania și Franța au fost de acord să includă o referință directă la impozitare, în proiectul de concluzii prezentat de Preşedinţia României la Consiliul Uniunii Europene 2019. Secretarul de stat francez a criticat măsurile de dumping fiscal instituite de anumite state membre ale UE, care, potrivit acestuia, au ca rezultat un mod sofisticat de acordare a ajutoarelor de stat, companiilor. Pe de altă parte, Regatul Unit, Irlanda, Malta și Cipru s-au opus cu fermitate includerii unei referințe la impozitare în aceste concluzii. Compromisul din concluziile raportului „Un nou nivel de ambiție pentru o piață unică competitivă” solicită „continuarea aprofundării Uniunii Piețelor de Capital și asigurarea unei impozitări echitabile și eficiente”.
Planul de acțiune privind impozitarea economiei digitale aferent cadrului general BEPS al OECD
La 31 mai a.c., OCDE a publicat pașii de parcurs în vederea soluționării provocărilor fiscale generate de digitalizarea economiei. Programul de lucru a fost adoptat de cei 129 membrii ai Cadrului general privind erodarea bazei de impozitare şi transferul profiturilor (BEPS) de la nivelul OECD/G20. Acesta ilustrează procesul de negociere a unui acord la nivel global al cărui scop este crearea unor noi reguli privind impozitarea companiilor multinaționale. Raportul analizează cei doi piloni care ar trebui să soluționeze problemele tehnice ale actualului cadru fiscal internațional. Primul pilon abordează problemele generate de „nexus” (locul unde taxele ar trebui plătite și baza în care se face plata) și „alocarea profitului” (maniera de determinare a părții de impozitare din profit din jurisdicția în care se află clienți/utilizatorii. Al doilea pilon analizează posibilitatea proiectării unui sistem care asigură plata unui nivel minim de impozitare de către companiile multinaționale. Acest document va fi prezentat la întâlnirea miniștrilor de finanțe din țările membre G20 din perioada 8-9 iunie a.c. din Japonia.
SUA furnizează clarificări cu privire la impozitarea criptomonedelor
La data de 16 mai a.c., o scrisoare a Serviciului de venituri interne (IRS) din Statele Unite, adresată lui Tom Emmer (membru al Camerei Reprezentanților din Statele Unite), arată că IRS lucrează la un ghid fiscal pentru criptomonede. Potrivit scrisorii, problema ghidurilor pentru clarificarea impozitării tranzacțiilor cu monedă virtuală este o prioritate a IRS, care, în prezent, lucrează la un ghid cu privire la abordarea aspectelor specifice tratamentului fiscal al acestor active (de exemplu: metode acceptabile pentru calcularea costurilor de bază și metode acceptabile de alocare a costurilor de bază și tratamentul fiscal al bifurcațiilor – tax treatment of forks).
Noi stimulente fiscale pentru cercetare și dezvoltare vor fi introduse în Germania
Miercuri, 22 mai a.c., cabinetul german a aprobat un proiect de lege prin care se introduc noi stimulente fiscale pentru cercetare și dezvoltare (R&D). Deducerea fiscală ar trebui să fie aplicabilă începând cu anul 2021, pentru cheltuielile de cercetare și dezvoltare suportate începute din anul 2020 și ar trebui să vizeze toate companiile, indiferent de dimensiunea acestora. Subvenția este limitată la 500.000 de euro pe companie pe an. Măsura este supusă evaluării și aprobării de către Comisia Europeană din motive de ajutor de stat.
Impozitarea sectorului aviatic, discutată de miniștrii de transporturi din UE
În data de 6 iunie, ideea de a impozita sectorul aviatic a fost discutată din nou la nivelul Consiliului. Este a treia oară când această idee este adusă în discuție în ultimele trei luni și, de această dată, discuția a avut loc în cadrul ședinței miniștrilor de transporturi din țările UE. Discuția nu a luat în considerare niciuna dintre propunerile specifice despre care se zvonește că ar fi luate în calcul, cum ar fi o taxă pe bilete și pe prețurile zborurilor, o taxă pe kerosen și o creștere a TVA. Opiniile delegațiilor naționale au fost divizate în această privință, cu Franța, Suedia, Belgia, Luxemburg și Olanda fiind mai degrabă în favoarea unei astfel de măsuri, în timp ce Cipru a fost destul de reticentă, temându-se de o posibilă creștere a prețurilor biletelor ca urmare a dependenței sale de transportul aerian.
Comisia Europeană trimite Austria în fața Curții Europene de Justiție
În data de 6 iunie, Comisia Europeană a decis să trimită Austria în fața Curții Europene de Justiție pentru neaplicarea schemei speciale de TVA pentru agențiile de turism. Problema vizează TVA care trebuie aplicată marjelor obținute din vânzarea de servicii turistice către consumatori, în schimbul căreia agențiile nu pot deduce TVA pe care o plătesc pentru a cumpăra servicii de la alte întreprinderi. Totuși, Austria exclude în prezent serviciile turistice vândute altor întreprinderi din schema de TVA, deși această excludere nu este permisă de reglementările actuale ale UE și, în opinia Comisiei, ar putea duce la o deformare a concurenței. Mai mult, Comisia Europeană susține că Austria încalcă Directiva TVA (2016/112/CE) prin calcularea TVA care trebuie plătită de agenții de turism pe baza unei cifre de afaceri generale la nivelul perioadei fiscale, deși jurisprudența UE stabilește că aceasta trebuie calculată pentru fiecare vânzare individuală (și nu pentru un grup de vânzări). Decizia Comisiei de a trimite Austria în fața Curții Europene de Justiție urmează scrisorii oficiale de notificare transmise în 2014 și avizului motivat trimis în 2018.
Consiliul încă dezbate problema TVA simplificată pentru IMM-uri
Dosarul privind simplificarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM) nu va fi probabil inclusă pe agenda următorului Consiliu ECOFIN din 14 iunie. Soluția de compromis ar trebui să se întoarcă la nivelul discuțiilor tehnice, ca urmare a dezacordului între statele membre în ceea ce privește pragul european de scutire de TVA pentru IMM-uri. În special, noua soluție de compromis stabilește ca prag pentru scutirea de TVA a IMM-urilor o cifra de afaceri anuală la nivel național de 100.000€ (comparativ cu suma de 85.000€ propusă inițial de Comisie), în timp ce pragul pentru cifra de afaceri obținută la nivelul Uniunii Europene este de 115.000€ (Comisia propusese 100.000€). Unele țări, cum ar fi Suedia, ar considera acest prag ca fiind prea ridicat, în timp ce altele, ca Norvegia și Irlanda, ar arăta că nu vor accepta praguri mai mici. Data aplicării este, de asemenea, disputată: Comisia Europeană a propus inițial ca noua Directivă să se aplice din iulie 2022, Președinția Consiliului dorește să o amâne până în ianuarie 2024, iar unele state membre preferă o amânare chiar până în 2025 sau 2026.
Buletinul de știri în limba engleză poate fi consultat pe site-ul ETAF (European Tax Adviser Federation)
- https://www.etaf.tax/index.php/newsarea/131-weekly-tax-news-6-june-2019
- https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/action-plan-vat/sme-vat-proposal_en
- http://europa.eu/rapid/press-release_IP-19-2773_en.htm
- https://www.etaf.tax/index.php/newsarea/132-weekly-tax-news-11-june-2019
